ГНС Украины разъяснила изменения в налогообложении согласно Закону № 4015-IX
Государственная налоговая служба Украины опубликовала разъяснения относительно изменений в налоговом законодательстве, внесенных Законом Украины № 4015-IX «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законы Украины с целью обеспечения сбалансированности бюджетных поступлений в условиях военного положения». Эти изменения вступили в силу 1 декабря 2024 года и касаются нововведений по авансовым платежам по налогу на прибыль предприятий и налогу на доходы физических лиц, а также налога на прибыль для банков и других финансовых учреждений.
Ключевые изменения в налогообложении
Документ, подготовленный ГНС, содержит важные разъяснения относительно изменений, которые касаются:
- Установления новых ставок налога на прибыль для финансовых учреждений (кроме страховых компаний).
- Введения повышенной ставки налога для банков на уровне 50% за 2024 год, что заменяет действующую ставку 25%.
- Введения новых правил для розничной торговли топливом, включая авансовые платежи по налогу на прибыль для предприятий, осуществляющих такую деятельность.
- Изменений в ставках налога для операций с валютными ценностями, а также определения фиксированных сумм авансовых платежей в евро для предприятий, занимающихся этой деятельностью.
Как применяются изменения
Согласно новому законодательству, налоговые ставки для банков, финансовых учреждений и предприятий, занимающихся розничной торговлей топливом, изменяются, а также вводятся новые правила по учету налоговых убытков и авансовых платежей. В частности:
- Базовая ставка налога для финансовых учреждений с 1 января 2025 года составит 25%, вместо текущей ставки 18%.
- Банки должны платить авансовые платежи по налогу на прибыль по повышенной ставке 50% за 2024 год, а также они больше не смогут учитывать непогашенные налоговые убытки за этот период.
Потенциальные последствия нововведений
Изменения в налоговом законодательстве могут иметь несколько значительных последствий для бизнеса и финансовых учреждений:
1. Увеличение налогового бремени для банков. Повышенная ставка налога на прибыль на уровне 50% для банков в 2024 году может привести к увеличению финансовых затрат для банковского сектора. Это, в свою очередь, может повлиять на их прибыльность и способность предоставлять кредиты на выгодных условиях.
2. Повышение стоимости розничной торговли топливом. Введение авансовых платежей для предприятий, занимающихся розничной торговлей топливом, может увеличить финансовое бремя на таких предпринимателей, что приведет к повышению цен на топливо для конечного потребителя.
3. Изменения для финансовых компаний. Изменения касаются финансовых компаний, которые занимаются кредитованием, лизингом, факторингом, микрофинансированием и другими видами финансовых услуг. Повышение ставки налога на прибыль с 18% до 25% может существенно увеличить налоговое бремя для этих компаний, что, в свою очередь, может привести к повышению стоимости их услуг. В результате компании могут пересмотреть свои бизнес-модели и адаптировать условия кредитования или лизинга, чтобы компенсировать новые налоговые обязательства. Это также может снизить доступность финансовых услуг для физических и юридических лиц.
4. Трудности для предприятий, работающих с валютными ценностями. Введение фиксированных авансовых платежей для таких предприятий в евро может усложнить бухгалтерский учет и финансовое планирование для предприятий, занимающихся обменом валют.
Заключение
Изменения, внесенные Законом № 4015-IX, имеют важное значение для бизнеса, особенно для банков и предприятий, занимающихся розничной торговлей топливом или валютными ценностями. Налогоплательщикам следует быть внимательными к нововведениям и правильно выполнять новые требования для избежания штрафов и других неприятных последствий.
© Юридична компанія «АКТИВ», 2024.
