ДПС України пояснила зміни в оподаткуванні згідно з Законом № 4015-ІХ

Державна податкова служба України оприлюднила роз’яснення щодо змін у податковому законодавстві, що були внесені Законом України № 4015-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у період воєнного стану». Ці зміни, що набрали чинності 1 грудня 2024 року, стосуються нововведень у сплаті авансових внесків з податку на прибуток підприємств та податку на доходи фізичних осіб, а також податку на прибуток для банків та інших фінансових установ.

Ключові зміни в оподаткуванні

Документ, підготовлений ДПС, містить важливі роз’яснення щодо змін, які стосуються:

• Встановлення нових ставок податку на прибуток для фінансових установ (крім страхових компаній).
• Введення підвищеної ставки податку для банків на рівні 50% за 2024 рік, що замінює діючу ставку 25%.
• Введення нових правил для роздрібної торгівлі пальним, включаючи авансові внески з податку на прибуток для підприємств, що здійснюють таку діяльність.
• Зміни у ставках податку для операцій з валютними цінностями, а також визначення фіксованих сум авансових внесків у євро для підприємств, які займаються цією діяльністю.

Як застосовуються зміни

Згідно з новим законодавством, податкові ставки для банків, фінансових установ і підприємств, що займаються роздрібною торгівлею пальним, змінюються, а також вводяться нові правила щодо обліку податкових збитків і авансових внесків. Зокрема:

• Базова ставка податку для фінансових установ з 1 січня 2025 року становитиме 25%, замість поточної ставки 18%.
• Банки повинні сплачувати авансові внески з податку на прибуток за підвищеною ставкою 50% за 2024 рік, а також вони більше не зможуть враховувати непогашені податкові збитки за цей період.

Потенційні наслідки нововведень

Зміни в податковому законодавстві можуть мати кілька значних наслідків для бізнесу та фінансових установ:

1. Збільшення податкового навантаження для банків. Підвищена ставка податку на прибуток на рівні 50% для банків у 2024 році може призвести до збільшення фінансових витрат для банківської сфери. Це, в свою чергу, може вплинути на їхню прибутковість і здатність надавати кредити на вигідних умовах.

2. Підвищення вартості роздрібної торгівлі пальним. Введення авансових внесків для підприємств, що займаються роздрібною торгівлею пальним, може збільшити фінансове навантаження на таких підприємців, що може призвести до підвищення цін на пальне для кінцевого споживача.

3. Зміни для фінансових компаній. Зміни стосуються фінансових компаній, які займаються кредитуванням, лізингом, факторингом, мікрофінансуванням та іншими видами фінансових послуг. Підвищення ставки податку на прибуток з 18% до 25% може суттєво збільшити податкове навантаження на ці компанії, що, у свою чергу, може призвести до підвищення вартості їхніх послуг. Як результат, компанії можуть переглянути свої бізнес-моделі та адаптувати умови кредитування або лізингу, щоб компенсувати нові податкові зобов’язання. Це також може знизити доступність фінансових послуг для фізичних і юридичних осіб.

4. Складнощі для підприємств, які працюють з валютними цінностями. Введення фіксованих авансових внесків для таких підприємств у євро може ускладнити бухгалтерський облік і фінансове планування для підприємств, що займаються обміном валют.

Висновки

Зміни, внесені Законом № 4015-ІХ, мають важливе значення для бізнесу, зокрема для банків та підприємств, які займаються роздрібною торгівлею пальним або валютними цінностями. Платники податків повинні бути уважними до нововведень і правильно виконувати нові вимоги для уникнення штрафів та інших неприємних наслідків.

© Юридична компанія «АКТИВ», 2024.